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关于个人报税常见问题回答


申请人获批后,在登陆美国时申报个人名下财产,在中国拥有的现金和股票,需不需要报税?


根据美国的税务制度,有三种人是需要报税的:第一种是公民,第二种是绿卡持有者,第三种是税务居民。何谓税务居民?例如,今年投资者在美国本土居住时间超过31天,或者投资者在过去的3年的居住时间总和超过183天,就是税务居民。

 

由于计算方式复杂,上述天数并非自然的一天,如果简化来说,就是建议投资者每次到美国,一年居住时间不超过120天,就可避免成为税务居民。如果投资者没有成为税务居民,基本上不需报税。如果投资者已经成为了绿卡持有者,但在美国本土没有收入,那么投资者在全球所得是不需要申报的。



移民后,中国国内的房产如何向美国政府申报?在何种情况下要交税?


根据目前美国法规规定,移民申请者在美国以外个人名下拥有的房产,不在要求申报的项目内。成为美国绿卡持有人后,其房产増值部分,在日后出售获利并缴纳中国物业増值利得税后,若中国缴纳的税款仍低于美国资本利得税15%,才可能有美国税务的义务。

 

如果投资者有房产且房产没有出租,那基本上不需要申报。此外,房产增值,增值部分也不需要申报。因为美国税法认为投资者还没有变成所得,等投资者把这部分卖掉的时候,就要纳税。建议投资者在申请移民之前,把所有名下的财产和房产做评估,方便以后报税时可以证明房产来源。


 

诚实合理报税,对享受退休养老、医疗等福利待遇有何影响?


诚实报税是每个纳税人应尽的义务,这方面非常重要。以美国医疗为例,美国的医疗设备全世界一流,美国的医疗保险非常昂贵,美国福利(social security)针对美国老人,每年给居民发放退休金并发放红蓝白卡,该卡方便居民就医。如果居民没有收入,该卡会将医药费全付。如果有收入,居民只付一部分。如果投资者没有诚实报税,是不能申请的。申请该卡要积满40个积分。每一年一个人最多可以积4分,申报劳务所得1300美金可以抵1分,所以每年申报7000美金,就可完成一年4个积分。连续报10年,就有资格申请该卡。(另外,如这7000美金是自雇主形式之收入,需缴纳社安税等约16%)


 

美国公民及绿卡持有者的海外资产都要申报,对于移民客户而言,要不要全部申报?


目前,美国财政部有很多申报上的要求,为的是警醒海外美国纳税人不要以身试法不申报所应报的收入,美国国税局需要对全球性所得征收税金。考虑移民的家庭,现在就要做规划,因为规划与否,税后的所余会有天壤之别。如果投资者不如实申报,其罚款相当严重。在美国,偷税逃税是一项刑事罪,不仅会罚款还会坐牢。


 

高收入人群在申报收入时有哪些注意事项?有什么好建议?


通常美国的报税季节是从1月到4月15日。依据中美税务协议中的规定,中高等收入人群是不需重复缴纳。但是如何申报、如何利用美国多方面政策合法地节税、省税、避税、延税及免税,建议用熟悉中美实际税务的美国认证会计师及税务律师做全盘规划。

 

对于中高等收入人群来说,建议其收入分为两部分报税。如报税的是薪水部分,省税方式比较有限,额度也有限。投资者可以利用自住房子的贷款减税,或者去做慈善,这些都是可以抵税的。如果是公司收入部分,可以利用很多商业费用减税。

 


对美国税收常见误解


Q1:一旦获得美国绿卡,美国将对获得绿卡的人的全球资产(包括中国)进行征税吗?


A:移民专家肯定的告诉各位投资者,这个理解是完全错误的。美国移民专家强调资产和收入是两个不同的概念。资产是从过去一直到现在已经获得的财富,收入则是是当年的投资收益或者工资,奖金和提成所得。美国的全球征税政策针对的是个人收入,而不是个人资产。举例来说,假定你在国内有2000万人民币的房地产出租,每年获得租金200万人民币。一旦你获得美国绿卡,美国税务局并不会要求你为2000万人民币的房地产交税,而只会对你的200万人民币的租金收入征税。

 

Q2:在获得到绿卡后,是否还要增加交纳资产利得税呢?


A:在您拿到绿卡之后,美国是有一个资产利得税的概念,但是这个资产利得税只是在你出售资产时才需要申报。美国税务专家对此问题,曾提出过一些合理省税的办法。为了准备资产利得税的申报,客户可以在拿到绿卡前先将资产卖掉,或者转到不移民的一方名下,这样等拿到绿卡之后,就没有资产利得税的问题了。

 

Q3:《海外账户纳税法案》(FATCA)要求他国必须向美国国税局提供美国居民在该国获得投资收入和来源于美国资产的利息股息收入,包括账户余额利息支付去向等银行账户信息。对于绿卡持有人会有何影响呢?


A:《海外账户纳税法案》(FATCA)涉及的仅仅是银行账户内资金的信息通报,而不涉及到房地产等固定资产的通报。信息通报和缴纳税款是两个完全不同的概念,就是多填一个申报表而已,并不需要交什么税。建议移民客户尽早地找美国专业会计师做规划,对规划好的移民没有大的影响。

 

Q4:一旦获得美国绿卡后,所有的国内收入是否都要缴纳美国税?


A:美国对从海外获得收入的人其实每年有将近9万美元的免税额。举例来说,如果夫妇两个人都拿绿卡且也符合海外工作人士的条件,每人每年从中国获得10万美元的收入,那么如果他们分别报税的话,可扣除9万美元非投资型的免税额,每人每年只需要就1万美元的收入报税。而这一万美元,如果在中国已经交了税费,或者如果在美国有什么生意费用支出,还是可以享受抵扣,这样经过费用抵扣之后,估计每人每年只需要交1000-2000美元的税就够了。

 

Q5:获得美国绿卡后,绿卡持有人的中国公司也需要缴纳美国税吗?


A:这个是完全错误的理解。美国的全球征税是针对绿卡持有人个人的。如果绿卡持有人拥有中国公司的股份,中国公司产生的利润没有通过分红的形式分配给绿卡持有人,那么绿卡持有人并不需要为其所拥有的中国公司的利润交美国税。举例来说,如果绿卡持有人拥有的中国公司每年获利1000万人民币,但是绿卡持有人作为股东并没有将公司利润以分红的形式转让个人账户,那么并不需要为这1000万人民币的中国公司利润交美国的税。


Q6:美国税务局查税那么严格,一旦被查到,就有牢狱之灾吗?


A:这个说法有所误解。美国税务局有一个查税成本的问题,一般每年抽查的数量只有总报税量的1%。据有关资料透露,美国税务局查税的重点是高收入人群,即报税收入在每年50-100万美元以上的人群。税务报得合理, 查到的概率相对来说比较低。

 

 


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